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注册个南宁小规模纳税人公司,怎么转变成南宁一般纳税人企业

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-08-30 11:00

到底是注册南宁的小规模纳税人好还是南宁一般纳税人公司好,其实是很典型的问题。就好比问鸡肉好还是鱼肉好,不能一概而论。

增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人,两者征收方法是不相同的,相应的税负也有所差别。我们知道,通常情况下一般纳税人增值税税率高于小规模纳税人征收率。一般纳税人可以从销项税额抵扣进项税额,而小规模纳税人是不能抵扣任何进项税额。如果企业能抵扣的进项税额比较大的情况下,相对而言一般纳税人较为节税,比较好。

在是否作为一般纳税人或小规模纳税人选择时,除了考虑税负因素外,还应考虑企业生产经营情况,一般纳税人可以开具增值税专用发票,而小规模纳税人可申请代开专用发票,通常情况下开具的是增值税普通发票。很多企业要求开具专用发票,此时一般纳税人比较好。

两者身份通常是按年销售额标准进行划分的,两者间的区分无形中对生产经营规模作出评判。实际经济活动中,交易相对方大都多倾向与实力的企业交易,即愿意跟规模大的企业进行交易,此时一般纳税人更具优势。

相反,企业生产经营规模比较小,相关的进项税额较小或不能抵扣,(甚至天天想着怎么投机取巧的)那还是选择小规模吧,省心省力,还不把自己给搭进去。

三、年不含税销售额超过120万元,不超过500万元的纳税人

年不含税销售额超过120万元,不超过500万元的纳税人,进项税额充裕,选择一般纳税人身份最优;进项税额不充裕或匮乏的,选择小规模纳税人身份最优!

笔者做出上述判断的理论基础:一般纳税人进项税额充裕,其实际税负率或能低于不含税销售额的3%;一般纳税人进项税额匮乏的,其实际税负率远超不含税销售额的3%;一般纳税人和小规模纳税人计税办法的优势比较,其应纳税额分别为:

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额;

小规模纳税人应纳税额=不含税销售额✘适用税率!

两种纳税人身份,其销售额相对固定,主要看进项税额的多寡,以及因计税办法计算的实际税负与实际征收率3%的比较优势,决定了选择增值税纳税人身份的优劣!

进项税额的考核,应遵循可实际抵扣,且同时考核取得进项税额的代价!这是实际操作的重中之重!

 

而注册公司,设立之初默认为小规模纳税人!

公司可以根据自身实际情况,可以选择申请一般纳税人身份,亦可以继续用小规模纳税人身份!

纳税人连续12个月累计不含税销售额超过500万元时,将被主管税务机关强制认定为一般纳税人!

因此,纳税人只有在年累计销售额(连续12个月)不超过500万元时,才可以做出增值税纳税人身份的选择!且通常情况下一般纳税人不可转为小规模纳税人!

注册公司选一般纳税人还是小规模纳税人,有以下几种情况:

一、将被强制认定为一般纳税人

注册公司,在可预计的12个月内,累计不含税销售额将超过500万元,公司默认的小规模纳税人身份必将被终止,小规模纳税人身份最多能使用12个月!满足年累计销售额超过500万元时,被动接受增值税一般纳税人身份!

二、年不含税销售额不超过120万元的选择

年不含税销售额不超过120万元的纳税人,根据最新税优政策的优惠条件,选择增值税小规模纳税人最佳。

仅小规模纳税人,月不含税销售额不超10万元(季度不超30万元),且开具增值税普通发票和未开票收入的增值税全额免征!

现实工作中,有部分小规模纳税人虽然满足免征条件,但是应客户硬性要求自开或代开增值税专用发票的该部分收入,不享受增值税免征!

因此,年不含税销售额不超过120万元的纳税人,以增值税普通发票为主,小规模纳税人最优;以增值税专用发票为主,选择小规模纳税人优势不明显!

 


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