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财税资讯

交了增值税如何做凭证

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-09-21 05:00

交了增值税如何做凭证

增值税的账务处理实录:

1、"进项税额"的账务处理

(1)国内购进货物.企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款

需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中.

(2)接受投资转入货物.应按照专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

原村料/库存商品

贷:实收资本

(3)接受捐赠转入的货物.应按照增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

原材料/库存商品

贷:营业外收入

(4)接受应税劳务.应按增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款

(5)进口货物.按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

材料采购/商品采购/原材料

贷:应付账款/银行存款

(6)购入免税农产品.应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

材料采购/商品采购

贷:应付账款/银行存款

2、"已交税费"的账务处理

企业预(上)缴增值税时:

借:应交税费--应交增值税(已交税费)

贷:银行存款等

收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录.

注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务.

3、"销项税额"的账务处理

(1)销售货物或提供应税劳务.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:

借:应收账款/应收票据/银行存款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

主营业务收入/其他业务收入

同时结转成本.

借:主营业务成本

交了增值税如何做凭证

应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?

应交增值税销项税和进项税结转步骤:

企业应将当月发生的应交未交增值税税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

将本月多交的增值税自"应交税费--应交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

当月上交本月增值税时:

借:应交税费-应交增值税-已交税金)

贷:银行存款

当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

"进项税额转出"的处理.月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过"转出未交增值税"专栏转入"应交税费-未交增值税"明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过"转出多交增值税"专栏转入"应交税费-未交增值税"明细科目的借方.

交了增值税如何做凭证?会计学堂小编主要给大家分进项税额、投资转入货物、捐赠转入货物、进口货物等情况给大家讲述了增值税缴纳的借贷分录处理,关于增值税凭证这个问题就讲完了,更多相关知识,请继续关注我们网站更新.


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