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财税资讯

含消费税的商品如何开票

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-09-22 15:25

含消费税的商品如何开票

消费税是价内税,销售价格中已经包含了消费税,不需要像增值税那样剥离计算,也不用什么发票开具,它以增值税专用发票上的不含税金额为计税基础来计算.

最新消费税税目税率(税额)表税目征收范围计税单位税率(税额)

一、烟09.5.1执行卷烟每标准箱(50000支)包括各种进口卷烟箱150元每标准条(200支)调拨价格≥70元(不含增值税) 56%批发环节5%每标准条(200支)调拨价格<70元(不含增值税)箱150元 36%雪茄烟 36%烟丝 30%二、酒及酒精粮食含果木或谷物为原料的蒸馏酒斤/毫升0.5元 20%薯类白酒 斤0.5元 20%黄酒1吨=962升吨240元啤酒每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)≥3000元(不含增值税)包括娱乐业、饮食业自制啤酒1吨=988升吨250元每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)<3000元(不含增值税)1吨=988升吨220元其他酒 10%酒精 5%

三、化妆品 包括成套化妆品 30%高档护肤类化妆品不包括香皂 8%四、贵重首饰及珠宝玉石金银首饰、铂金首饰及钻石饰品包括

1、金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰;

2、铂金首饰;

3、未镶嵌的成品钻石和钻石饰品 5%其他贵重首饰及珠宝玉石 10%

六、鞭炮、焰火 15%六、成品油09.1.1执行汽油无铅汽油1吨=1388升升1.00元含铅汽油 升1.40元柴油 1吨=1176升升0.80元石脑油 1吨=1385升升1.00元溶剂油 1吨=1282升升1.00元润滑油 1吨=1126升升1.00元燃料油 1吨=1015升升0.80元航空煤油 1吨=1246升升0.80元七、汽车轮胎 3%

八、摩托车气缸容量在250毫升(含)以下的 3%气缸容量在250毫升以上的10%.

九、小汽车08.9.1执行乘用车(1)气缸容量(排气量,下同)在1.0升以下(含1.0升)的 1%(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%(6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%(7)气缸容量在4.0升以上的 40%中轻型商用客车10-23座 5%

十、高尔夫球及球具 10%;

十一、高档手表1只1万元以上(不含增值税) 20%;

十二、游艇 10%;

十三、木制一次性筷子 5%;

十四、实木地板 5%;

含消费税的商品如何开票

消费税中增值税怎样计算?

一个应税行为的价款包括增值税和消费税的,首先要按照适用的增值税税率计算出不含增值税的价格,再用不含税价格分别乘以适用的增值税税率和消费税税率计算出应缴的增值税税额和消费税税额.

首先来看一下增值税的计算方法:增值税的销项税额是纳税人销售货物或提供劳务的金额,按照规定的税率计算出来并向购买方收取的增值税税额就是销项税额,增值税是价外税,计算增值税销项税额时,计算依据是不含向购买方收取的增值税销项税额的,如果纳税人取得的是价税合计,就需要换算成不含增值税的销售额,换算公式如下:

销售额=含增值税的销售额/(1+税率或征收率),如果是一般纳税人,使用的是税法规定税率,如果是小规模纳税人,则使用3%的征收率.

比如:一般纳税人企业销售一件适用税率为17%的商品零售价为234元,则不含税销售额是:234/(1+17%)=200元,增值税销项税税额:200X17%=34元.

其次,来看一下消费税的计算方法,消费税是价内税,有两种计征办法:从价定率和从量定额,从量定额计算的消费税是按销售量计算的,和销售金额没有直接关系,从价定率计征的消费税的计算依据是销售额,和增值税税额的计算依据是同一个金额.就是说计算消费税时,如果取得的销售额中含有增值税税金时,同样要换算成不含增值税的销售金额,换算公式同增值税:

应税消费品的销售金额=含增值税的销售金额(包括同销售价款一起收取的各项价外费用)/(1+增值税的税率或征收率),适用的税率或征收率确定方法同增值一样,如果是一般纳税人,使用的是税率,如果是小规模纳税人,则使用3%的征收率.再用不含增值税的销售额乘以税法规定的消费税税率计算出应交消费税税额.

还用上一个例子:一般纳税人企业销售一件适用税率为17%、消费税税率为30%的商品零售价为234元,则不含税销售额是:234/(1+17%)=200元,增值税销项税税额:200X17%=34元,消费税税额:200X30%=60元.

含消费税的商品如何开票?首先我们需要对所售或所购买的商品税率进行了解,然后再依据相应的税率来开票,一般来说消费税都是包含在商品的价格内的,所以就不需要像开增值税发票那么麻烦了.还想要了解更多内容的同学欢迎你加入会计学堂.


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