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企业所得税调整利息需要做账务调整吗-

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-09-23 15:25

企业所得税调整利息需要做账务调整吗?

答:不需要的.

银行存款的利息收入一般直接计入了财务费用,通过结转已经进入了会计利润里面.银行存款获得的利息收入是符合税法规定的,计税基础和账面价值一致,所以不存在调整的问题.

纳税调整是企业所得税中的概念,企业所得税是对企业所得进行课税,在计算上,税法有着严格的规定,与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方.

因此,在计算企业应税所得时,以会计上的利润总额为基础,按照税法的规定进行调整,以计算出应税所得,并按规定计算交纳企业所得税.这一过程,就是纳税调整.

纳税调整主要有以下三个方面:

1、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税.这一规定减轻了此类纳税人的税收负担.

2、可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率.

3、船舶代理服务归入港口码头服务子目录,一并适用6%的增值税税率缴纳增值税.原政策规定,提供船舶代理服务的单位和个人,受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入,应当按照水路运输服务缴纳增值税.

企业所得税调整利息需要做账务调整吗-

企业所得税差额怎么计算?

企业所得税:

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%.

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

1、查账征收的,

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率.

企业所得税调整利息需要做账务调整吗?根据上文的内容我们可以得知,不需要再做账务调整了,调整利息其实和实际的账务操作也没有什么关系.我们以后也可以把会计这么行业简单化一点,这样在工作当中,遇到的任何问题也不会那么忙乱了.


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