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红字进项发票怎么申报税

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-10-13 13:00

红字进项发票怎么申报税

如果是收到红字发票的话,只要在申报国税报表"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可,此处填好之后就会自动在"增值税申报表"里的进项税额转出出现的.

若是你是销方,开具红字发票,不需要填写21栏.

1、那张发票可以先按暂时按正常票做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额.

红字进项发票怎么申报税

开具红字发票流程是怎样的?

根据国家税务总局公告2016年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

以上整理的信息资料,就是对"红字进项发票怎么申报税?"的解答,可根据时间进行两种不同的对冲做账方式,详细的会计分录可参考以上信息.如果大家对红字发票还存有其他的疑问,可以直接在线咨询会计学堂的老师们.


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