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现金净增加为负净利润为正的原因

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-09-18 14:00

现金净增加为负净利润为正的原因

现金流量表是建立在收付实现制上的,也就是只有真正拿到手或者付出去的钱才算。而利润表是权责发生制的,不管是赊购还是赊销都对应算到成本和收入上的。

例如,你花¥100买进了货物,然后以¥150赊销出去。这段时期的经营现金流是负的,因为没有现金流入。但是利润却是¥50(假使没有坏账)。现金流量表是建立在收付实现制上的,也就是只有真正拿到手或者付出去的钱才算。而利润表是权责发生制的,不管是赊购还是赊销都对应算到成本和收入上的。

例如,你花¥100买进了货物,然后以¥150赊销出去。这段时期的经营现金流是负的,因为没有现金流入。但是利润却是¥50(假使没有坏账)。

为什么经营活动产生的现金流量为负,而净利润为正?

这个问题你要理解权责发生制和收付实现制。

举个简单的例子,如果你的成本都是付现成本为10000元。你本月销售收入是25000元,其中收现5000元,这种情况下

经营活动产生的现金净流量:5000-10000

净利润=25000-10000(假设不考虑所得税)

所以说有净利润不一定就有正的现金流量。

现金净增加为负净利润为正的原因

净利润现金含量为负数的几种情况分析

净利润与现金流量的差异 净利润(收益)是以权责发生制为基础分期确认,依据于费用同收入的配比和因果关系而形成的。而现金流量是反映企业现金的实际进出。净利润与现金流量的差异不仅体现在数量上,而且在对企业财务状况评价时所具有的作用也不相同。 在企业的整个存续期间,其净利润和现金流量在金额上是完全相同的,但在某一个会计期间,在金额上完全相同则是一种巧合。这两者之间之所以会有差别,是因为采用不同会计概念和时间推移而造成的。具体表现在以下几个方面:

1、资本性支出。资本性支出在付款时是一种现金流出,但日后以折旧形式在其估计的使用年限内作为利润的冲销。因此,在任何一个会计期间,如果资本性支出超过折旧,超过数额就是现金流量低于净利润的数额;反之,则相反。

2、存货的周转。存货的增加,在购入付款时是一种现金流出,只有以后在售出而取得净利润时才能冲销。因此,在一个会计期间,如果库存增加,现金流量就低于净利润,其所低的金额就是这一增加额;当然,如果库存或在制品减少,则正好相反。

3、应收、应付款的存在。应收帐款反映的赊销收入和应付帐款相对应的赊购支出在开出发票阶段就以利润计算,只有在以后用现金结算时才是现金流量的增减。因此,如果在一个会计期间应收账款增加,现金流量就会低于净利润;而如果应付账款增加,现金流量就高于净利润。反之,情况就相反。

4、其他额外资金的流动。有额外资金进入企业,或企业偿还借款,这些都是现金流量,但只对资产负债表有某些影响,而对净利润并无影响。 正是以上四个方面的相互制约,才形成了净利润和现金流量之间的差异。企业生产经营活动中的一个不幸事实是:当企业在扩张时,资本性支出将超过折旧,各种存货周转量也会增加,同时应收款和应付款也将增加,因此,有利可图的扩张必然伴之以过高的负现金流量,这种现象被称之为“超过营运资金的经营”,即扩张时没有适当地控制负现金流量和随之投入所需增加的资本,这是造成企业破产的常见原因,也是企业经营亏损而经营活动的现金流量为正数,或经营获利而经营活动的现金流量却为负数的原因。

净利润现金含量为负——只是现金的净流入为负,不是公司没钱了。 净利润现金含量 净利润现金含量:是指生产经营中产生的现金净流量与净利润的比值。该指标也越大越好,表明销售回款能力较强,成本费用低,财务压力小。 公式:净利润现金含量=现金净流量╱净利润 现金净流量是根据现金流量计算的,净利润是根据权责发生制计算的,比如一家公司收到大量预付款,没有确认收入,不计算利润,但是收到现金,所以这个比例会非常高。 银行是个特殊的行业,所依托的现金流不是根据销售,他所谓的收入是指贷款利息等收入,而支出指的是储户的存款利息、拆借利息等。

银行的现金流取决于存款的取得和贷款的收回,因此一定时间的负指标并不能说明银行的业绩,这个指标对银行业来说参考价值不大。 为什么有的企业有盈利却没有足够的现金支付工资、股利和偿还债务,有的企业没有盈利却有足够的现金支付能力。那么,如何解释这一现象?我们认为以"净利润现金含量""净利润经营活动现金含量"指标大体可揭示个中原因。 净利润现金含量= 现金净增加额/净利润. 该指标反映企业当期实现净利润的可靠程度,若该指标大于"1",反映企业当期净利润有足够的现金保障;反之,若该指标长期低于"1",则说明与已经确认为利润所对应的资产,可能含有不能转化为现金流量的虚拟资产,如长期不能收回的应收帐款或呆滞存货等。

净利润经营活动现金含量= 经营活动现金流量净额/ 净利润

该指标反映企业当期经营活动对净利润现金流量的保证程度。

现金净增加为负净利润为正的原因、为什么经营活动产生的现金流量为负,而净利润为正、净利润现金含量为负数的几种情况分析等问题会计学堂小编就为大家讲解清楚了,现金流量为正数,不一定说明企业就一定赚钱,净利润在赚钱时是正数,赔钱时是负数。


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