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政策法规

小规模企业增值税几个点

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-09-24 20:00

小规模企业增值税几个点

如果为购买方代开增值税专用发票,是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票,购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。

如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人,是不能抵扣的,而且没有必要,小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。

首先,购货一方收到的增值税发票能否进行抵扣,要以是否是增值税专用发票为准,能抵扣多少,以增值税专用发票记载的税率、税额为准;

其次,当前,国家不断推进“营改增”税收改革,增值税税率仅有17%13%11%6%3%五种,税率的不同一是取决于企业所处行业不同,二是取决于企业是否一般纳税人;而无论哪一行业,小规模纳税人的适用税率都是3%

而且小规模纳税人自身只能开具增值税普通发票,如果购货方要求小规模纳税人提供增值税专用发票用以抵扣,则小规模纳税人须到主管国税局进行代开(税率3%),购货一方凭此代开的增值税专用发票抵扣3%的进项税。

增值税抵扣

一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。

另外,根据财税[2012]15号通知,自2011121日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额。

进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;

一般纳税人取得201011日以后开具的海关收款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行“先比对后抵扣”。纳税人取得20091231日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

小规模企业增值税几个点

小规模企业怎么合理避税?

1、增值税优惠。月销售额在10万元以下可以免征增值税,如果按季申报可以每个季度不超过30万元免征增值税。

2、企业所得税优惠。很多的小规模纳税人在企业所得税管理上符合小型微利企业的条件,可以享受企业所得税的税收优惠政策,也就是说可以使用优惠税率20%,而且年应纳税所得额在100万元以下可以减按25%进行计算,100万到300万之间的可以减按50%进行计算,这样综合起来企业所得税的税负也就在5%~10%之间,很是优惠。

举例说明

比如一个小规模纳税人,平时可以根据自己的经营情况和客户做好沟通,将每个季度的销售收入控制在30万以下,假设为29万,这样就可以免征增值税,以及城建税,教育费附加等一些附加税种。

在平时的购进方面,要注意索取相应的进货凭证或者是支出发票等等一些合法有效的凭证,在进行企业所得税的核算时,就可以更好的进行成本和费用的扣除,同样在29万销售收入的情况下,如果取得的进货发票凭证为20万,其他的支出凭证为5万,那么在进行企业所得税核算时,他的应纳税所得额就=29-20-5=4万,

再减按25%计算=4*25%=1万元

适用的税率为20%,这样,每个季度的企业所得税只有10000*20%=2000元。

小规模企业合理避税其它方法:

企业所得税的计算方法是:应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

小规模纳税人针对企业所得税的合理避税可以做到:1、控制业务招待费的支出,保证在收入的千分之五,发生额的60%以内;

2、控制员工福利费在工资总额的14%

3、确保所有的发票抬头、日期、明细要相符。

这样就不会涉及到纳税调增,避免小规模纳税企业缴纳更多的企业所得税。

小规模企业增值税几个点、增值税抵扣、小规模企业怎么合理避税等问题会计学堂小编就为大家介绍到这里,如果为购买方代开增值税专用发票,是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票,购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。


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