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税务筹划

做私活拿劳务收入,如何避税?私活接单个人所得税合理避税

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-09-16 08:54

很多人有一技之长,靠一技之长为公司或个人提供劳务来获得收入。

向个人提供服务倒好,由对方直接支付报酬即可;但向公司提供服务获得报酬,则难以绕过税收问题了。所以公司向你打款时,就会扣掉你的税款,将税后部分给你。

在我们国家,针对个人劳务收入,大多时候按应缴额的20%来纳税。

很多人很心痛,哇,这么高。

如果这部分的劳务收入不是特别高,那么可以用一些方式避税

1、化整为零

将你的“一次性服务”拆成“多次性服务”,分批次获得劳务费。

当然不是真的让你把服务拆成很多次,实质上,可以让对方找些名目,把付费拆成很多次就行。

比如设计师们,帮别人提供一次设计。对方付12000元,那么可以将这个费用拆成12个月来收取,每个月只收1000元。这样每次所得额减少,总缴税额减到只有480元。

换成一次性获取这笔收入,则需缴税1920元。

2、化一人为多人

将你的“一个人服务”拆成“多个人服务”,多个人获得劳务费。原理同上。但略有风险的是,需要确定别人收到钱后,他们都会转给你。

3、以其它回报降低劳务报酬

比如公司为服务方承担租房、伙食费开支等,而服务方可以降低劳务费用。

类似于公司请工人来粉刷墙壁,可以为工人租房,为工人提供餐饮伙食,并因此降低报酬。虽然工人劳务费收入减少,但生活质量得到了改善,实质上并未吃亏。

其实以上手段,主要针对非超大额的劳务收入所设立,如果你的劳务收入过于庞大,比如几十、上百万,则要另谋其它避税手段了。

 

“经营所得”和“劳务报酬所得”的区分

个人接私活首选我们要区分是经营所得还是劳务报酬所得。

根据个人所得税相关规定,劳务报酬所得是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,比如个人提供设计,安装,制图,法律咨询,会计服务,讲学,翻译,书画,影视,录音,录像,广告,介绍服务,经纪服务,代办服务等。

 

而个人经营所得所得主要包括个人依法从事办学,医疗,咨询,个人对企业、事业单位承包承租经营以及转租、转包取得的所得,或则从事其他生产、经营活动取得的所得。

可以看出,对于个人承接私活,按照经营所得还是劳务报酬所得并没有比较严格的区分(如果办理了营业执照,或则临时税务登记证就属于生产经营所得);一般而言,对于个人提供劳务、服务比较长期稳定,或则还有雇佣其他人一起完成劳务、服务就按照“生产经营所得”;个人单独,偶尔承接的一些设计,咨询等就按照“劳务报酬所得”。


个人承接私活需要缴纳增值税以及附加税

个人承接私活不管是按照生产经营还是劳务报酬,都涉及到增值税和附加税的缴纳。个人提供劳务、服务增值税税率为3%;城建税纳税人所在地在市区为7%,在县城,镇的为5%,不在市区,县镇的为1%;教育费附加税率为3%;地方教育费附加税率为2%;三项附加税计税依据都是增值税税额。

个人承接私活需要缴纳个税

个人承接私活如果是按照经营所得,一般是核定征收,因为个人承接业务体量本来就小,很难实现精准做账。核定综合税负一般在3%左右,各个地区会有所不同。

个人兼职按“劳务报酬所得”需要支付方代扣代缴个税,应纳税所得额为不含税收入扣减掉附加税以及基本费用后的余额,基本费用扣除为每次4000元以下的,按照800元扣除;每次4000元以上的,按照20%扣除,然后再根据应纳税所得额对照《个人所得税——劳务报酬所得税率表》确定税率及速算扣除数。注意按照“劳务报酬所得”申报个税的,记得来年3月份进行汇算清缴。

个人承接私活如何进行税务筹划更节税

如果个人经常性的提供劳务、服务,建议办理个临时税务登记证,有条件也可以办理个体工商户或则个人独资企业,这样可以享受小规模纳税人的优惠政策,月应税销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万)免征增值税,相应的附加税也就免了。而且办理了临时税务登记证之后,可以按照经营所得缴纳个税,而核定的税率一般都会比较低,综合税负可以控制在5%之内。

 

 



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