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税务筹划

四大纳税筹划方法解决企业税负问题,实现利益最大化(二)

编辑:南宁资质代理代办公司    发表于 2021-10-08 18:00

  四大纳税筹划方法解决企业税负问题,实现利益最大化。

  一、通过改变企业业务架构为企业做好税务筹划

  转嫁税负是纳税人通过调整商品价格,将税负转嫁给他人承担的经济行为,常用的税负转嫁方式包括:前转、后转、混转、旁转、消转及税收资本化六种;

  由于不同行业、不同地区所适用的税收政策不同,企业的投资结构同样具有纳税筹划空间,投资结构优化的纳税筹划主要包括投资行业结构优化、投资地区结构优化和投资方式结构优化三大要点。

四大纳税筹划方法解决企业税负问题,实现利益最大化(二)

  二、利用优惠政策、合理转嫁税负纳税筹划案例解析

  浙江某网络科技有限公司业务范围:软件开发(税负6%)、软件销售(税负13%),整体业务量大进项不多整体税负沉重,针对企业的两项业务将其拆分为两家公司:

  方案一:浙江某网络科技有限公司到上海税收洼地注册一家分公司,将销售的业务全部分割调整到分公司,分公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区财政扶持,增值税返还缴税额地方留存部分30%-70%,企业所得税返还地方留存部分的30%-70%

四大纳税筹划方法解决企业税负问题,实现利益最大化(二)

  方案二:浙江某网络科技有限公司到上海的税收洼地注册一家个人独资企业作为下游服务商,通过业务合作的形式将部分利润留在个人独资企业,让个人独资去承担交税,个人独资企业按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税,仅缴纳个人生产经营所得税便可提现,入驻园区的个人独资企业享受核定征收税负在0.9%-2%左右,税负极低。

  假设浙江某公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元以招待费营销费的业务模式转入B企业,具体节税效果比较如下:

  分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44,那么算下来的税负10.44/500万=2.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-10.44=189.56万元,节税比例高达:189.56/200=94.78%。

四大纳税筹划方法解决企业税负问题,实现利益最大化(二)

  四大纳税筹划方法解决企业税负问题,实现利益最大化。财务人员可以多了解一些,毕竟企业基本上都是需要节税的。



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